Exercicio Empregado Stock Opcoes Imposto




Exercício Empregado Stock Opções ImpostoSe voce receber uma opcao para comprar acoes como pagamento por seus servicos, podera ter receita quando receber a opcao, quando exercer a opcao ou quando alienar a opcao ou o estoque recebido ao exercer a opcao. Existem dois tipos de acoes Opcoes de compra de acoes. Opcoes concedidas sob um plano de compra de acoes de empregado ou um plano de opcoes de acoes de incentivo sao opcoes de acoes estatutarias. As opcoes de acoes que sao concedidas nem sob um plano de compra de acoes de empregado nem um plano ISO sao opcoes de acoes nao estatutarias. Receita nao tributavel para ajudar a determinar se voce recebeu uma opcao de compra de acoes estatutaria ou nao estatutaria. Opcoes de acoes estatutarias. Se seu empregador conceder uma opcao estatutaria de acoes, geralmente nao inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, voce pode estar sujeito a imposto minimo alternativo no ano em que voce exerce um ISO Para obter mais informacoes, consulte o formulario 6251 Instrucoes Voce tem imposto Ou quando voce vende o estoque que voce comprou exercitando a opcao Voce costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se voce nao atender aos requisitos especiais periodo de detencao, voce tera que tratar a renda da venda como ordinaria Renda Incluir estes valores, que sao tratados como salarios, com base na acao na determinacao do ganho ou perda na disposicao da acao Consulte a publicacao 525 para detalhes especificos sobre o tipo de opcao de compra de acoes, bem como as regras para quando a renda e Informado e como o rendimento e relatado para fins de imposto de renda. Opcao de Compra de Acoes Incentivos - Apos o exercicio de um ISO, voce deve receber de seu empregador um Formulario 3921 PDF, Exercicio de uma Opcao de Compra de Incentivo sob Secao 422 b Este formulario relatara datas importantes e valores necessarios Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinaria, se aplicavel, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Acoes do Empregado - Apos a sua primeira transferencia ou venda de acoes adquiridas por exercicio Uma opcao outorgada sob um plano de compra de acoes para empregados, devera receber do seu empregador um Formulario 3922 PDF, Transferencia de Acoes Adquiridas Atraves de um Plano de Compra de Acoes para Empregados sob Secao 423 c Este formulario informara datas e valores importantes necessarios para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinaria a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opcao de acoes nao estatutarias, o montante de renda a incluir eo tempo para inclui-lo depende se o justo valor de mercado da opcao pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opcao e negociada ativamente em um mercado estabelecido, voce pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opcao Consulte a publicacao 525 para outras circunstancias sob as quais voce pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opcao E as regras para determinar quando voce deve declarar o lucro de uma opcao com um valor de mercado prontamente determinavel. Valor de Mercado - A maioria das opcoes nao-estatutarias nao tem um valor de mercado facilmente determinavel Para opcoes nao estatutarias sem um valor justo de mercado prontamente determinavel, nao ha evento tributavel quando a opcao e concedida, mas voce deve incluir no resultado o valor justo de mercado da acao recebida No exercicio, menos o valor pago, quando voce exerce a opcao Voce tem lucro tributavel ou perda dedutivel ao vender as acoes que recebeu ao exercer a opcao Voce costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informacoes especificas e requisitos de relatorios, Para a publicacao 525.Page Last Reviewed ou Updated 17 de fevereiro de 2017.Get A maioria fora de opcoes de acoes do empregado. Um plano de opcoes de acoes do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razao, estes planos tem servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida Para atrair executivos de topo, e nos ultimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionarios nao-executivos Infelizmente, alguns ainda nao conseguem levar vantagem completa O valor gerado pelo estoque de seus empregados Entender a natureza da tributacao de opcoes de acoes e o impacto sobre a renda pessoal e fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que e uma opcao de acoes para funcionarios Uma opcao de acoes para empregados e um contrato emitido por um empregador para Um empregado para comprar um valor fixo de acoes da empresa acoes a um preco fixo por um periodo limitado de tempo Ha duas classificacoes gerais de opcoes de acoes emitidas opcoes de acoes nao qualificadas NSO e opcoes de acoes de incentivo ISO. Nao qualificado opcoes de acoes diferem de Opcoes de acoes de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS sao oferecidos a funcionarios nao executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, as ISOs sao estritamente reservadas para os funcionarios mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opcoes nao qualificadas nao recebem tratamento fiscal especial federal, Opcoes de acoes de incentivo recebem tratamento fiscal favoravel porque atendem a regras estatutarias especificas descritas pelo Internal Reven Ue Codigo mais sobre este tratamento fiscal favoravel e fornecido below. NSO e ISO planos compartilham um traco comum que eles podem se sentir complexas Transacoes dentro destes planos devem seguir termos especificos estabelecidos pelo acordo de empregador e Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration, Vesting E Exercicio Para comecar, os empregados normalmente nao sao concedidos a propriedade plena das opcoes na data de inicio do contrato tambem conhecido como a data de concessao Eles devem cumprir um calendario especifico conhecido como o calendario de vesting no exercicio de suas opcoes O calendario de aquisicao comeca no Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 acoes na data de concessao, mas um ano a partir dessa data, 200 acoes serao atribuidas ao empregado e dado O direito de exercer 200 das 1.000 acoes inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 acoes sao investidos, e assim por diante O calendario de aquisicao e seguido por uma data de validade Nesta data, o empregador ja nao reserva o direito para seu empregado comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opcao conservada em estoque do empregado e concedida a um preco especifico, sabido como o preco de exercicio E o preco por a parte que um empregado Deve pagar para exercer suas opcoes O preco de exercicio e importante porque e usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha e calculado subtraindo o preco de exercicio do preco de mercado das acoes da empresa Na data em que a opcao e exercida. Terminar opcoes de acoes do empregado O Internal Revenue Code tambem tem um conjunto de regras que um proprietario deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ??em seus contratos A tributacao dos contratos de opcao de acoes depende do tipo de opcao de propriedade. Para as opcoes de acoes nao qualificadas NSO. A concessao nao e um evento tributavel. Taxacao comeca no momento do exercicio O elemento de pechincha de uma opcao de acoes nao qualificadas e considerado compensacao N e e tributado a taxas de imposto de renda ordinarias Por exemplo, se um empregado e concedido 100 acoes A de acoes a um preco de exercicio de 25, o valor de mercado da acao no momento do exercicio e 50 O elemento de barganha no contrato e 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas acoes sao 100 investido. A venda do titulo desencadeia outro evento tributavel Se o empregado decidir vender as acoes imediatamente ou menos de um ano de exercicio, a transacao sera relatada como um Ganho ou perda de capital de curto prazo e estara sujeito a imposto as aliquotas de imposto de renda ordinarias. Se o empregado decidir vender as acoes um ano apos o exercicio, a venda sera relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto sera Ser reduzido. As opcoes de acao do ISO recebem o tratamento de imposto especial. A concessao nao e uma transacao taxable. Nenhuns eventos taxable sao relatados no exercicio no entanto, o elemento do negocio de uma opcao conservada em estoque incentive pode disparar o imposto minimo alternativo AMT. Evento ocorre na venda Se as acoes sao vendidas imediatamente apos serem exercidas, o elemento de pechincha e tratado como receita ordinaria. O ganho no contrato sera tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for cumprida. Ser mantido por 12 meses apos o exercicio e nao deve ser vendido ate dois anos apos a data de concessao Por exemplo, suponha que o estoque A e concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opcoes em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela desejar Para relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque nao pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Consideracoes Embora o tempo de uma estrategia de opcao de acoes e importante, ha outras consideracoes a serem feitas Outro aspecto-chave de Planejamento de opcoes de acoes e o efeito que esses instrumentos terao sobre a alocacao de ativos em geral Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cauteloso com posicoes concentradas em qualquer A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento total Enquanto voce pode se sentir confortavel investir uma maior percentagem do seu portfolio em sua propria empresa, e simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal Para determinar o melhor plano de execucao para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opcoes sao um metodo de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionarios a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaco da torta Na pratica, no entanto, resgate e A tributacao desses instrumentos pode ser bastante complicada A maioria dos funcionarios nao entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opcoes Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda Seu estoque de empregado imediatamente apos o exercicio ira induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando ate a venda qualifi Es para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de empregadores. A quantidade maxima de dinheiro os Estados Unidos podem Emprestado O teto da divida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituicao depositaria empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituicao depositaria.1 Uma medida estatistica da dispersao dos retornos para um determinado titulo ou indice de mercado Volatilidade Pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancaria, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, as familias privadas eo setor sem fins lucrativos. Exercicio de opcoes de compra de acoes. Exercer uma opcao de compra de acoes significa comprar as acoes ordinarias do emissor ao preco definido pelo preco de concessao de opcao, independentemente do estoque Exercicio suas opcoes de acoes e uma transacao sofisticada e as vezes complicada As implicacoes fiscais podem variar muito ser certo de consultar um consultor de imposto antes de exercer suas opcoes de acoes. Choices Ao exercer as opcoes de acoes. Normalmente, voce tem varias opcoes quando voce exerce suas opcoes de acoes adquiridas. Mantenha suas opcoes de acoes. Se voce acredita que o preco das acoes vai subir ao longo do tempo, voce pode tirar proveito da natureza de longo prazo da opcao e esperar Para exerce-los ate que o preco de mercado da acao do emissor exceda o preco da concessao e voce sente que voce esta pronto para exercer suas opcoes de acoes Apenas lembre-se que as opcoes de acoes expirara apos um periodo de tempo Opcoes de acoes nao tem valor apos expirar. Desta abordagem e que voce vai atrasar qualquer impacto fiscal ate que voce exerce suas opcoes de acoes, e. a valorizacao potencial do estoque, assim, alargando o ganho quando voce exerci Executar suas opcoes de acoes para comprar acoes do estoque de sua empresa e, em seguida, manter o estoque Dependendo do tipo da opcao, voce pode precisar de depositar dinheiro ou pedir emprestado Margem usando outros valores mobiliarios em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opcao, comissoes de corretagem e quaisquer taxas e impostos se voce for aprovado para margem. As vantagens desta abordagem sao. beneficios de propriedade de acoes em sua empresa, incluindo quaisquer dividendos. Apreciacao do preco do estoque comum de sua empresa. Inicie uma transacao de exercicio-e-venda-a-tampa. Exercize suas opcoes de acoes para comprar acoes de acoes de sua empresa e, em seguida, vender apenas o suficiente das acoes da empresa ao mesmo tempo para cobrir O custo da opcao de compra de acoes, impostos e comissoes e taxas de corretagem Os recursos que voce recebe de uma transacao de exercicio e venda para cobrir serao acoes de acoes Voce pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem are. be Incluindo a valorizacao dos dividendos. potencial do preco da acao ordinaria de sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opcao de acoes, impostos e comissoes de corretagem e quaisquer taxas com os lucros da venda. Inicie um exercicio - E-Sell Transaction cashless. With esta transacao, que so esta disponivel a partir de Fidelity se o seu plano de opcoes de acoes e gerenciado pela Fidelity, voce pode exercer sua opcao de compra de acoes de sua empresa e vender as acoes adquiridas ao mesmo tempo, sem usar o seu proprio Os rendimentos que voce recebe de uma transacao de exercicio e venda sao iguais ao valor de mercado justo da acao menos o preco de concessao e a comissao de retencao e correcao de imposto exigida e quaisquer taxas suas vantagens de ganho. As vantagens dessa abordagem sao. O lucro de seu exercicio. A oportunidade de usar os lucros para diversificar os investimentos em sua carteira atraves de seu companheiro Fidelity Account. Tip Conheca a data de validade para o seu stock op Uma vez vencidas, elas nao tem valor. Exemplo de um Exercicio de Opcao de Compra de Incentivo. Desqualificacao das Acoes Vendidas antes do Periodo de Espera Especificado. Numero de opcoes 100. Preco do produto 10. Valor de mercado justo quando exercido 50.Valor de mercado quando vendido 70. Tipo de comercio Exercicio e retencao 50.Quando suas opcoes de acoes sao adquiridas em 1? de janeiro, voce decide exercer suas acoes O preco das acoes e 50 Seu custo de opcoes de acoes 1.000 100 opcoes de acoes x 10 preco de subsidio Voce paga o custo de opcao de acoes 1.000 para seu empregador e Receber as 100 acoes em sua conta de corretagem Em 01 de junho, o preco das acoes e 70 Voce vende suas 100 acoes ao valor de mercado atual. Quando voce vender as acoes que foram recebidas atraves de uma operacao de opcao de acoes que voce deve. Notifique seu empregador isso cria um desqualificante Disposicao. Pay imposto de renda ordinario sobre a diferenca entre o preco de subsidio 10 eo valor total de mercado no momento do exercicio 50 Neste exemplo, 40 uma acao ou 4.000.Pay imposto sobre ganhos de capital sobre a diferenca b Entre o valor de mercado total no momento do exercicio 50 e o preco de venda 70 Neste exemplo, 20 uma acao, ou 2.000. Se voce esperou para vender suas opcoes de acoes por mais de um ano apos as opcoes de acoes foram exercidas e dois anos Apos a data de concessao, voce pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinaria, sobre a diferenca entre o preco de concessao eo preco de venda.